Ajustement de la politique fiscale chinoise sur la consommation des batteries en 2026 : impact sur les fabricants de batteries au lithium et les acheteurs mondiaux

Ajustement de la politique fiscale chinoise sur la consommation des batteries en 2026 : impact sur les fabricants de batteries au lithium et les acheteurs mondiaux

Abstrait:En 2026, le ministère chinois des Finances a officiellement annoncé qu'à compter du 1er septembre 2026, une taxe à la consommation serait perçue sur les catégories de batteries matures telles que les batteries au lithium-ion, les batteries au nickel-hydrure métallique et les batteries au lithium primaire, le taux de taxe augmentant progressivement de 2 % à 4 %. Simultanément, une période d'exonération fiscale-serait prévue jusqu'au 31 décembre 2028 pour les catégories émergentes telles que les-batteries à l'état solide, les batteries sodium-ion et les piles à combustible. C'est la première fois que la Chine introduit un mécanisme de taxe à la consommation dans l'industrie des batteries au lithium, ce qui signifie un changement historique dans la politique chinoise de l'industrie des batteries, passant de « subventions universelles » à des « orientations fiscales précises ». Pour chaque fabricant de batteries au lithium et acheteur étranger dans le monde, cette politique entraînera des ajustements substantiels de la structure des coûts et aura un impact profond sur le paysage de la chaîne d’approvisionnement mondiale des batteries au cours des trois à cinq prochaines années.

Section 1 : Contexte de l'actualité – D'où vient la politique ?

Une décision historique pour mettre fin à la période d’exonération fiscale de 11 ans

En juin 2026, le ministère chinois des Finances a officiellement publié un communiqué indiquant qu'à compter du 1er septembre de la même année, une taxe à la consommation serait prélevée sur plusieurs catégories de batteries produites dans le pays. C'était la première fois que la Chine introduisait un mécanisme de taxe à la consommation dans le secteur des batteries au lithium, mettant officiellement fin à la politique d'exonération de la taxe sur la consommation des batteries qui durait depuis 11-années depuis 2015.

L’introduction de cette politique n’a pas été soudaine. Au cours des dernières années, l'industrie chinoise des batteries au lithium a connu une expansion de capacité sans précédent.-selon les données de l'Association chinoise des constructeurs automobiles (CAAM), la production cumulée de batteries lithium-ion en Chine dépassera 1 100 GWh d'ici 2025, mais l'utilisation de la capacité est tombée à environ 55 % et le problème de concurrence à bas prix-de l'industrie devient de plus en plus grave. Dans le même temps, la Chine représente environ 75 % du marché mondial des batteries au lithium, et des entreprises de premier plan telles que CATL, BYD et EVE Energy continuent d'augmenter leurs expéditions, mais sont confrontées à une pression croissante des enquêtes antisubventions menées en Europe et aux États-Unis. Dans ce contexte, le ministère des Finances a choisi d’utiliser la taxe à la consommation comme nouvel outil politique pour rechercher un nouvel équilibre entre les recettes fiscales, la modernisation industrielle et le respect du commerce international.

Chronologie clé

Pour comprendre cette politique, vous devez d’abord comprendre son calendrier complet de mise en œuvre :

À compter du 1er septembre 2026, une taxe à la consommation de 2 % sera prélevée sur les piles primaires sans mercure-, les piles au nickel-hydrure métallique (piles au nickel-hydrure métallique), les piles primaires au lithium, les piles au lithium-ion et les piles à flux redox au vanadium.

À partir du 1er septembre 2027 : le taux d'imposition pour les cinq catégories de produits de batterie ci-dessus passera à 4 %.

À partir du 1er avril 2027 : Une taxe à la consommation de 2 % sera prélevée sur les cellules photovoltaïques (cellules solaires).

À compter du 1er avril 2028 : Le taux de taxation des cellules photovoltaïques passera à 4 %.

Du 1er septembre 2026 au 31 décembre 2028 : les batteries au sodium-ion, les batteries à l'état solide-, les piles à combustible et les batteries à pérovskite, les batteries tandem et les batteries à l'arséniure de gallium dans les cellules photovoltaïques seront exonérées de la taxe à la consommation.

Pourquoi est-ce si important pour les marchés mondiaux ?

La raison pour laquelle une politique fiscale nationale a attiré l'attention du monde entier réside dans la position irremplaçable de l'industrie chinoise des batteries dans la chaîne d'approvisionnement mondiale. Selon le rapport 2025 sur la chaîne d'approvisionnement mondiale des batteries de l'Agence internationale de l'énergie (AIE), la Chine contrôle actuellement environ 75 % de la capacité mondiale de production de batteries au lithium-ion, environ 65 % de la capacité de production de matériaux cathodiques et plus de 80 % de la production de matériaux anodiques. Cela signifie que les coûts des batteries de la grande majorité des produits finaux dans le monde, des véhicules électriques aux centrales électriques de stockage d’énergie, des smartphones aux outils électriques, seront directement ou indirectement influencés par cette politique.

Le chemin de transmission de la taxe à la consommation est clairement visible : les coûts départ usine des fabricants chinois (taxes comprises) augmentent → les prix à l'exportation sont ajustés en conséquence → les prix d'achat des acheteurs étrangers augmentent → les pressions sur les coûts sur les produits finaux sont répercutées sur les consommateurs. Cette chaîne prend entre quelques mois et un à deux ans, mais elle atteindra finalement tous les maillons de l’industrie mondiale qui dépendent des approvisionnements chinois en batteries.

Section 2 : Contenu principal de la politique – Catégories imposables et calendrier des taux d'imposition

2-A. Explication détaillée des catégories de batteries taxables

Voici les catégories imposables et leurs taux d'imposition clairement indiqués dans l'annonce du ministère des Finances :

Il convient de noter que les ajustements du taux d'imposition pour les catégories susmentionnées adoptent tous une stratégie en « deux -étapes -un taux d'imposition modéré de 2 % est accordé pour permettre à l'industrie une fenêtre d'adaptation la première année, puis le taux est augmenté jusqu'à 4 % au bout d'un an. Cette conception à plusieurs niveaux reflète le compromis prudent-des décideurs politiques entre les objectifs budgétaires et la stabilité du secteur.

2-B. Explication détaillée des catégories de batteries hors taxe (1er septembre 2026 – 31 décembre 2028)

Contrairement aux catégories imposables, le ministère des Finances a publié simultanément une liste de produits-exonérés d'impôt. Les six types de batteries suivants sont totalement exonérés de taxe à la consommation jusqu'au 31 décembre 2028 :

Cette liste d'exonérations fiscales-n'a pas été sélectionnée au hasard. Ces six technologies en sont toutes aux premiers stades de commercialisation, avec des coûts de fabrication généralement plus élevés que ceux des produits matures et une faible pénétration du marché. La création de la fenêtre d'exonération fiscale-est essentiellement le fait que le gouvernement utilise la politique fiscale pour remplacer les subventions directes, achetant du temps et du capital pour la production à grande échelle-de nouvelles technologies.

2-C. La logique sous-jacente de la fiscalité échelonnée

Ce document politique, lorsqu'il est examiné dans son intégralité, peut être résumé par la logique suivante : **taxer les technologies matures et déjà excédentaires, et réduire les taxes sur les technologies qui sont encore en train de rattraper leur retard et qui nécessitent un soutien.** Ce cadre de « fiscalité et d'exonération » s'aligne étroitement sur la voie historique de la Chine consistant à promouvoir la modernisation industrielle dans des domaines tels que le photovoltaïque et les semi-conducteurs. L'implication de cette politique est que l'ère des batteries lithium-ion n'est pas révolue, mais que l'industrie doit évoluer vers une efficacité plus élevée et un contenu technologique plus élevé.

Section 3 : Pourquoi la Chine introduira-t-elle une taxe sur la consommation des batteries en 2026 ?

3-A. Ajuster la structure des recettes fiscales : construire un système de fiscalité verte

D'un point de vue macro-fiscal, la Chine accélère la construction d'un système fiscal-axé sur l'environnement dans le cadre de ses objectifs de « double carbone ». En tant qu’outil éprouvé de régulation de la consommation de biens spécifiques, l’inclusion de la taxe à la consommation dans la boîte à outils fiscale verte est un choix logique. Sur la base d'une production estimée de batteries lithium-ion d'environ 1 100 GWh en Chine d'ici 2025 et d'un prix départ usine moyen-d'environ 60 millions de RMB par GWh, une taxe à la consommation de 2 % pourrait rapporter environ 13 milliards de RMB de revenus annuels supplémentaires au gouvernement ; ce chiffre dépasserait les 26 milliards de RMB s'il était porté à 4 %. Cette échelle est considérable pour soutenir les subventions à la R&D sur les technologies émergentes et les investissements dans la gouvernance environnementale.

3-B. Résoudre la surcapacité : remplacer l’intervention administrative par la fiscalité

Au cours des trois dernières années, le taux d'expansion de la capacité de production de batteries au lithium en Chine a largement dépassé le taux de croissance de la demande du marché. Selon les données de BloombergNEF, d'ici fin 2025, la capacité effective de production de batteries au lithium de la Chine atteindra environ 2 000 GWh, tandis que la production réelle au cours de la même période sera d'environ 1 100 GWh, ce qui entraînera un taux d'utilisation des capacités d'environ 55 % seulement. Un grand nombre de petits et moyens fabricants-fonctionnent avec de faibles marges, voire à perte, et l'ensemble du secteur est pris au piège dans un cercle vicieux de concurrence à bas-prix.

L'imposition d'une taxe à la consommation réduira directement l'espace de survie des capacités de production inefficaces. Pour les petits fabricants dont les marges bénéficiaires brutes sont déjà inférieures à 5 %, le coût fiscal supplémentaire de 2 %-4 % est suffisant pour déclencher leur décision de quitter le marché ou de rechercher des fusions et acquisitions. Essentiellement, il s’agit du gouvernement qui utilise des mécanismes de prix pour parvenir à un équilibre entre l’industrie, remplaçant ainsi la méthode précédente consistant à fixer des limites de capacité par le biais d’ordonnances administratives, qui est plus conforme à l’orientation des réformes orientées vers le marché.

3-C. Feuille de route technologique : ouvrir la voie à la technologie des batteries de nouvelle génération

Le 14e plan quinquennal-de la Chine répertorie explicitement les-batteries à semi-conducteurs et les batteries sodium-ion comme domaines clés de percées. Cependant, dans un environnement de marché caractérisé par une grave surcapacité et des prix en baisse continue dans le secteur des batteries lithium-ion, les forces du marché pures ne suffisent pas pour inciter les entreprises à investir suffisamment de capital dans la recherche et le développement de nouvelles technologies avec des délais de récupération plus longs.

L’introduction de politiques d’exonération fiscale a modifié cette équation des coûts. En prenant comme exemple une entreprise produisant 100 GWh de-batteries à semi-conducteurs par an, par rapport aux batteries lithium-ion taxées, la différence de taux d'imposition de 4 % se traduira par un avantage de coût de plusieurs centaines de millions de RMB, suffisamment pour créer un effet d'incitation substantiel au niveau de la prise de décision d'investissement-. Il ne s’agit pas d’une subvention, mais plutôt d’une refonte de la structure des coûts de la concurrence sur le marché par le biais de différences fiscales.

3-D. Faire face aux pressions commerciales internationales : l’importance géopolitique des instruments fiscaux

Depuis 2023, l'UE a lancé des enquêtes anti-subventions sur les véhicules électriques chinois et a finalement imposé des tarifs supplémentaires ; Les États-Unis, quant à eux, ont maintenu et renforcé leurs barrières tarifaires sur les batteries chinoises en vertu de l’article 301. La pression continue de l’UE et des États-Unis concernant les subventions aux batteries en Chine a contraint le gouvernement chinois à rechercher des outils de soutien industriel plus défensifs dans le cadre des règles de l’OMC.

Selon l'Accord de l'OMC sur les subventions et les mesures compensatoires (Accord SMC), les taxes intérieures à la consommation perçues par les États membres sur leurs produits sont considérées comme des mesures fiscales générales, et non comme des subventions spécifiques, et ne constituent en principe pas un outil politique pouvant être ciblé dans les enquêtes en matière de droits compensateurs. Remplacer les subventions industrielles directes par des taxes à la consommation aide la Chine à construire une base juridique plus solide pour ses défenses face aux frictions commerciales internationales.

3-E. Protection de l’environnement et gestion des ressources : guider l’industrie vers un développement de haute qualité

Dans une perspective à plus long terme-, cette politique répond également aux objectifs de gestion des ressources de la Chine. L'exploitation minière de ressources minérales clés telles que le lithium, le cobalt et le nickel a un impact environnemental important, tandis que les batteries bas de gamme-ont souvent une faible densité énergétique et une durée de vie courte, ce qui entraîne de faibles avantages économiques et environnementaux par unité de consommation de ressources. En taxant les catégories de produits matures, la politique guide objectivement l'industrie vers des produits à haute densité énergétique, à longue durée de vie et à plus grande recyclabilité, en synergie avec les objectifs de « double carbone » et la stratégie d'économie circulaire de la Chine.

Section 4 : Impact sur les fabricants chinois de batteries au lithium

4-A. Pressions sur les coûts directs : la divergence entre les grandes et les petites usines

Le premier impact de la nouvelle politique sur les fabricants est une augmentation directe des coûts départ usine. En prenant comme exemple les batteries lithium-ion, la taxe à la consommation est prélevée au stade de la production (ou de la fabrication sous contrat), et les entreprises doivent confirmer le paiement de la taxe au stade départ-usine. En supposant que le prix départ usine d'une batterie électrique soit de 60 millions de yuans par GWh, une taxe à la consommation de 2 % signifie une charge fiscale supplémentaire d'environ 1,2 million de yuans/GWh ; après avoir atteint 4 %, la pression fiscale atteindra environ 2,4 millions de yuans/GWh.

Cependant, cet impact financier n’est pas réparti uniformément au sein de l’industrie. Des entreprises leaders comme CATL et BYD, avec leur fort pouvoir de négociation, leurs économies d'échelle et leurs marges brutes relativement élevées (la marge brute de CATL pour les batteries électriques était d'environ 26 % en 2024), peuvent absorber l'impact dans une certaine mesure en optimisant les coûts de la chaîne d'approvisionnement, en augmentant la valeur ajoutée des produits ou en transférant partiellement la charge fiscale en aval. Mais pour de nombreux petits et moyens fabricants du secteur dont les marges brutes sont déjà tombées à 3 %-8 %, la pression fiscale supplémentaire de 2 % à 4 % peut directement entraîner des pertes, les obligeant à choisir entre l'arrêt de la production, la transformation ou l'acquisition.

4-B. Compression de la marge bénéficiaire et négociation des prix en aval

Les petites et moyennes entreprises-fabricantes sont également confrontées à un défi de taille : leur capacité à répercuter les charges fiscales sur les clients en aval est extrêmement limitée. Les constructeurs automobiles et les grands intégrateurs de stockage d'énergie incluent généralement des clauses strictes de blocage des prix dans leurs contrats et possèdent un pouvoir de négociation considérable dans la sélection des fournisseurs. Dans un marché caractérisé par une offre excédentaire, les augmentations de prix unilatérales des fournisseurs entraînent souvent des pertes de commandes.

Ce dilemme va encore exacerber la polarisation du secteur : les grands fabricants pourraient accroître leur part de marché pendant le choc de la réforme fiscale, tandis que les petits fabricants seront contraints de quitter le marché plus rapidement. Historiquement, l'augmentation rapide de la concentration qu'a connue l'industrie photovoltaïque chinoise au cours de la période de réduction des subventions de 2011 à 2013 peut servir de référence.

4-C. Transformation accélérée de la structure produit

Pour les fabricants disposant de capacités de R&D suffisantes, la politique de taxe à la consommation fournit un signal clair de transformation : accélérer la transition vers des catégories-exonérées de taxe. Les investissements en R&D sur les batteries à semi-conducteurs-étaient auparavant confrontés à des difficultés de financement en raison de leur long cycle de retour commercial, mais la différence de taux d'imposition de 2 %-4 % a redéfini la relation concurrentielle entre les-batteries à semi-conducteurs et les batteries au lithium-ion liquide au niveau des coûts, rendant le calendrier de commercialisation des batteries à semi-conducteurs plus attractif sur le plan économique.

La situation des batteries sodium-ion est particulièrement remarquable. Étant donné que les batteries sodium-ion ne dépendent pas de ressources rares telles que le lithium et le cobalt, leurs coûts en matières premières sont naturellement inférieurs à ceux des batteries lithium-ion. Associées à la fenêtre d'exonération fiscale, elles sont sur le point de concurrencer directement les batteries au lithium fer phosphate dans des applications ayant des exigences de densité énergétique relativement faibles, telles que les véhicules électriques à deux-véhicules électriques et-le stockage d'énergie à petite échelle. Des entreprises comme CATL, BYD et Zhongke Haina ont déjà mis en place des lignes de production d'ions sodium-, et l'expansion de leurs capacités devrait s'accélérer après la mise en œuvre de la politique.

4-D. La possibilité de déplacer la capacité de production à l’étranger.

Certains fabricants peuvent se tourner vers des bases de production à l'étranger, en migrant leur capacité vers des régions non-taxables pour éviter les charges fiscales. En fait, l'usine de CATL en Hongrie, les opérations de Guoxuan High-Tech en Allemagne et au Maroc, ainsi que les investissements d'EVE Energy en Asie du Sud-Est sont tous antérieurs à la mise en œuvre de cette politique. La nouvelle politique pourrait accélérer ce processus, en particulier pour les gammes de produits-orientées vers l'exportation. L'établissement d'une capacité de production localisée sur les marchés de destination ou les points de transit peut à la fois contourner la taxe à la consommation chinoise et contourner les barrières tarifaires européennes et américaines, offrant ainsi un double avantage en termes de coûts.

4-E. Charges initiales liées à la création d'un système de conformité

Pour la plupart des fabricants de batteries au lithium, la taxe à la consommation représente une toute nouvelle dimension de la comptabilité fiscale. Avant que la nouvelle politique ne soit mise en œuvre, les entreprises doivent effectuer les préparatifs de conformité suivants : établir un système de déclaration et de comptabilité de la taxe à la consommation, confirmer la classification de chaque catégorie de produits, évaluer le traitement fiscal de la transformation externalisée et renégocier les conditions de prix du contrat avec les clients en aval. Ces investissements en matière de conformité entraîneront des coûts de gestion supplémentaires à court terme, en particulier pour les petites et moyennes entreprises-disposant de systèmes de contrôle interne faibles.

Section 5 : Impact sur les acheteurs étrangers de batteries au lithium

5-A. Comment les coûts d’approvisionnement vont-ils évoluer ?

Pour les acheteurs étrangers qui dépendent de la chaîne d’approvisionnement chinoise, la question la plus directe est : de combien mes coûts d’approvisionnement vont-ils augmenter ? La réponse dépend de l’effet combiné de plusieurs variables.

Dans le scénario de référence (en supposant que les fournisseurs chinois répercutent entièrement la pression fiscale sur les prix à l'exportation), l'augmentation directe des prix FOB sera cohérente avec le taux d'imposition, c'est-à-dire une augmentation d'environ 2 % après septembre 2026 et d'environ 4 % après septembre 2027. Cependant, compte tenu des fluctuations du taux de change (une dépréciation de 1 %-2 % du RMB au cours de la même période pourrait partiellement compenser la hausse des prix), la pression concurrentielle intérieure en Chine (les fournisseurs peuvent choisir de comprimer leurs marges bénéficiaires pour maintenir les commandes) et le mécanisme de protection des prix des contrats à long terme, l'augmentation réelle des coûts d'approvisionnement devrait se situer entre **1 % et 5 %**, la plupart des acheteurs connaissant probablement une augmentation d'environ 2 % à 3 %.

Il est particulièrement important d'être conscient que si les détails des réductions de taxes à l'exportation ne sont pas clairs (voir section 7), l'augmentation des prix à l'exportation peut être plus élevée que prévu et la fourchette estimée-mentionnée ci-dessus peut être décalée vers le haut.

5-B. Trois stratégies de prix des fournisseurs

Confrontés à de nouvelles charges fiscales, les fournisseurs chinois de batteries au lithium adoptent généralement l'une des trois stratégies suivantes, ou une combinaison de plusieurs stratégies :

Stratégie 1 : Absorber** - Principalement observée dans des catégories de produits hautement compétitives ou dans des scénarios dans lesquels les fournisseurs sont désireux de conserver leur part de marché auprès des principaux clients. Elle est particulièrement avantageuse pour les acheteurs à court terme, mais peut entraîner une pression financière accumulée sur les fournisseurs et des risques ultérieurs pour la stabilité de l’approvisionnement.

Deuxième stratégie : Répercussion partielle-** - Le résultat de marché le plus courant, où les deux parties négocient pour partager la charge fiscale, avec des ajustements de prix allant d'environ 50 % à 70 % du taux d'imposition. Ce modèle est plus durable et mieux adapté au maintien de partenariats à long-terme.

Stratégie 3 : Full Pass-through** - Principalement observée dans les catégories de produits de niche avec des barrières technologiques élevées et une rareté de fournisseurs alternatifs, ou dans la phase de renégociation après l'expiration de contrats à long terme-. Dans ce scénario, l’acheteur supporte l’intégralité de la charge fiscale, les coûts d’approvisionnement augmentant parallèlement aux taux d’imposition.

5-C. Stratégies pour traiter avec les acheteurs étrangers

Stratégie 1 : Sécuriser des contrats d'approvisionnement à long terme-d'ici septembre 2026

Pour les acheteurs ayant des volumes d'achat stables et une demande prévisible, il est recommandé de signer des accords d'achat à long terme avec les principaux fournisseurs chinois pendant 12 à 24 mois avant que la politique n'entre officiellement en vigueur le 1er septembre 2026, et de spécifier clairement les clauses de référence en matière de prix dans les contrats afin de bloquer les prix avant l'ajustement de la politique au cours de la période de référence.

Stratégie 2 : Inclure une clause d'ajustement fiscal dans le contrat.

Pour les acheteurs qui ne peuvent pas obtenir de contrat à court terme, il est fortement recommandé d’inclure des clauses explicites de modification fiscale dans les contrats nouveaux ou renouvelés. Ces clauses devraient stipuler que si le gouvernement chinois introduit des changements de politique fiscale affectant directement les prix départ usine des batteries, les deux parties renégocieront le prix dans un certain délai, fixant une limite supérieure pour la plage d'ajustement. Il s’agit actuellement de l’outil de protection contractuelle le plus couramment utilisé dans l’industrie pour faire face à l’incertitude politique.

Stratégie 3 : Évaluer la faisabilité de la diversification des fournisseurs

La diversification de la chaîne d’approvisionnement n’est pas une suggestion nouvelle, mais la fenêtre politique de 2026 fournit un nouvel argument prioritaire pour cette stratégie. Les sociétés sud-coréennes LG Energy Solution, Samsung SDI et SK On étendent principalement leur capacité en Amérique du Nord et en Europe ; La société japonaise Panasonic est profondément ancrée sur le marché nord-américain des véhicules électriques ; et le groupe indien Tata accélère la construction de sa capacité de production de batteries. Cependant, les contraintes pratiques incluent : les spécifications techniques des produits sud-coréens et japonais diffèrent souvent de celles des produits chinois, et les coûts de changement ne peuvent être ignorés ; les systèmes de qualité et la stabilité des livraisons des fournisseurs émergents comme ceux de l'Inde ont encore besoin de temps pour être prouvés. Par conséquent, la diversification doit être planifiée comme une stratégie à moyen-terme plutôt que comme un plan d'urgence.

Stratégie 4 : Donner la priorité à l'évaluation de l'adéquation des catégories de produits hors taxes-

Pour les scénarios d'application où les spécifications techniques autorisent la substitution, il est recommandé d'évaluer systématiquement la faisabilité des batteries sodium-ion ou des batteries-à l'état solide (une fois qu'elles entrent en production de masse) comme alternatives. En particulier dans les scénarios où les exigences en matière de densité énergétique sont relativement souples, comme le stockage d'énergie, les véhicules à deux roues{{3}et les véhicules électriques à basse vitesse-, l'avantage fiscal nul-des batteries sodium-ion jusqu'à la fin 2028 les rend considérablement compétitives en termes de coût total de possession (TCO).

5-D. L'impact des différences entre les acheteurs de différentes régions

Les acheteurs américains sont confrontés à une double pression sur les coûts. En vertu de l'article 301, les exportations chinoises de batteries au lithium vers les États-Unis sont déjà soumises à des droits de douane supplémentaires allant de 7,5 à 25 %. Si à cela s’ajoute une taxe à la consommation de 4 %, l’augmentation réelle des coûts d’approvisionnement pour les acheteurs américains est la plus importante de toutes les régions, accélérant encore leur transition vers la Corée du Sud, le Japon et même les fournisseurs nationaux de batteries.

Acheteurs européens : la pression de la transmission de la taxe à la consommation est aggravée par les exigences de conformité du règlement européen sur les batteries 2023/1542. La réglementation européenne impose des exigences claires concernant les déclarations d’empreinte carbone des batteries et la proportion de matériaux recyclés. Les fournisseurs chinois sont déjà confrontés à des coûts supplémentaires pour répondre à ces exigences, et l'introduction d'une taxe à la consommation comprimera encore davantage les marges bénéficiaires du commerce sino-européen des batteries. En outre, bien que le mécanisme d'ajustement carbone aux frontières de l'UE (MACB) ne couvre pas directement les produits de batteries, le risque de son élargissement doit être inclus dans la planification des achats à moyen terme.

Acheteurs d'Asie du Sud-Est : relativement parlant, ils sont les moins directement touchés et disposent d'opportunités de réexportation. Le Vietnam, la Thaïlande, la Malaisie et d’autres pays sont non seulement des marchés d’importation importants pour les batteries chinoises, mais aussi des destinations prioritaires pour les fabricants chinois souhaitant établir une capacité de production à l’étranger. À mesure que de plus en plus de fabricants chinois de batteries installent des usines en Asie du Sud-Est, les acheteurs locaux peuvent s’attendre à acheter directement des produits fabriqués localement, évitant ainsi les taxes à la consommation.

Section 6 : Impact sur la classification des différents domaines d'application

6-A. Industrie des véhicules électriques (VE)

Le coût des batteries représente environ 35 à 45 % du coût total d’un véhicule électrique. L'introduction d'une taxe à la consommation sur les batteries lithium-ion introduira de nouvelles pressions sur les coûts en amont de la chaîne d'approvisionnement et sera progressivement répercutée sur le prix du véhicule complet.

Pour les marques chinoises de véhicules électriques (BYD, NIO, XPeng, etc.), la compétitivité-coûts de leurs produits exportés pourrait être érodée dans une certaine mesure. Sur le marché européen en particulier, les marques chinoises de véhicules électriques sont déjà sous la pression de tarifs supplémentaires, et de nouvelles augmentations des coûts des batteries pourraient rendre difficile le maintien des prix de certains modèles sur le marché européen. Cependant, les principaux constructeurs automobiles ont généralement des accords de coopération stratégique approfondis avec les fournisseurs de batteries, ce qui retardera et atténuera dans une certaine mesure l’effet de transmission des prix à court terme.

La politique d'exonération fiscale des batteries sodium-ion est particulièrement remarquable dans ce contexte. CATL a déjà lancé des batteries sodium-ion et prévoit de les utiliser dans des véhicules électriques-d'entrée de gamme. Si la politique guide et accélère la libération de la capacité de production de batteries sodium-ion, la structure des coûts des batteries électriques pour les véhicules électriques d'entrée-de gamme subira des changements substantiels.

6-B. Industrie des systèmes de stockage d’énergie (ESS)

Le paysage politique du secteur du stockage d’énergie est relativement complexe. Les batteries au vanadium redox flow et les batteries au lithium-ion sont toutes deux imposées dans la même catégorie fiscale avec des taux de taxation identiques, de sorte que leur relation concurrentielle relative dans les scénarios de stockage d'énergie connectés au réseau à grande échelle-réseau-n'est pas affectée. La vraie variable vient de l'avantage d'exonération fiscale des batteries sodium-ion-dans les scénarios de stockage d'énergie industriel et commercial et de stockage d'énergie résidentiel à petite- à moyenne-échelle, la compétitivité du coût total de possession (TCO) des batteries sodium-ion sera considérablement améliorée en raison de la politique d'exonération fiscale.

Selon les prévisions de BloombergNEF, d'ici 2028, le coût de la production de masse de batteries sodium-ion devrait tomber en dessous de 50 millions de RMB par GWh. Si l'avantage du taux d'imposition de 4 % est ajouté, l'écart de coût entre les batteries sodium-ion et les batteries lithium fer phosphate se réduira encore jusqu'à atteindre un niveau négligeable. À ce moment-là, le paysage concurrentiel des filières technologiques sur le marché du stockage d’énergie sera confronté à une restructuration substantielle.

6-C. Industrie de l'électronique grand public

Les produits électroniques grand public tels que les smartphones, les ordinateurs portables, les écouteurs sans fil et les appareils portables utilisent principalement de petites batteries au lithium-ion. Par rapport aux batteries de véhicules électriques, la valeur individuelle des batteries utilisées dans l'électronique grand public est plus petite, et le taux de taxe de 4 % a un impact absolu limité sur le coût d'un seul produit (la charge fiscale sur une batterie de téléphone portable augmente d'environ 1 à 3 RMB). Cependant, pour les marques d’électronique grand public dont les expéditions annuelles se chiffrent en centaines de millions, la charge fiscale cumulée reste importante.

Les géants mondiaux de l'électronique grand public tels qu'Apple et Samsung ont déjà mis en œuvre une stratégie de chaîne d'approvisionnement « Chine+1 », déplaçant une partie de leurs capacités de production vers le Vietnam et l'Inde. Cette politique de taxe à la consommation pourrait encore renforcer leur incitation à établir des sources d’approvisionnement en batteries en dehors de la Chine, en particulier pour les fournisseurs vietnamiens et indiens capables d’accepter des commandes de petites batteries au lithium pour l’électronique grand public, ce qui présente de nouvelles opportunités de marché.

6-D. Intégration photovoltaïque et stockage photovoltaïque

Le barème de taxation des cellules photovoltaïques diffère de celui des batteries de stockage d’énergie (2 % à partir d’avril 2027, passant à 4 % en avril 2028), permettant à l’industrie une période d’adaptation plus longue. Plus important encore, l'exonération fiscale totale pour les cellules à pérovskite, les cellules tandem et les cellules à l'arséniure de gallium ouvre effectivement une voie rapide pour la commercialisation des technologies photovoltaïques de nouvelle-génération sans entrave fiscale.

Actuellement, le rendement de conversion des cellules solaires tandem en pérovskite-silicium cristallin a dépassé 33 %, ce qui les place à un niveau de premier plan au niveau mondial. Cependant, le rendement de la production de masse et la stabilité à long terme nécessitent encore de nouvelles avancées. Les politiques d'exonération fiscale offrent aux entreprises concernées une fenêtre de 2 - 3 ans à faible coût, facilitant ainsi une production de masse rapide après des percées technologiques.

6-E. Applications industrielles et spéciales

Les piles à combustible bénéficient de la période d'exonération fiscale la plus longue parmi toutes les catégories taxées, ce qui constitue une aubaine évidente pour les marchés de niche tels que les chariots élévateurs à hydrogène-, les alimentations fixes de secours à hydrogène et les véhicules utilitaires à pile à combustible. Ces dernières années, la Chine a investi massivement dans les ressources de soutien industriel aux véhicules commerciaux à pile à hydrogène, et la politique d’exonération fiscale qui l’accompagne contribue à réduire le coût marginal des systèmes à pile à hydrogène, accélérant ainsi l’arrivée de leur point de bascule économique par rapport à l’énergie diesel.

6-F. Véhicules électriques à deux roues et outils électriques

Les batteries au plomb-acide ne sont actuellement pas incluses dans la catégorie de produits taxables, tandis que les batteries au lithium-ion sont soumises à une taxation. Cette différence pourrait ralentir la migration du marché des deux-deux-roues électriques des batteries au plomb-acide vers les batteries au lithium-ion à court terme, exerçant une certaine pression sur les marques de deux-roues électriques qui dépendent des batteries au lithium-ion (telles que Ninebot et Niu Technologies). Dans le même temps, les batteries sodium-ion, avec leur avantage de détaxe-, devraient être les premières à remplacer partiellement les batteries lithium fer phosphate dans la catégorie des deux-deux-roues, extrêmement sensible aux coûts.

Section 7 : Les exportations chinoises de batteries au lithium ont-elles été affectées ?

7-A. Étapes de collecte du mécanisme de remboursement de la taxe à la consommation et de la taxe à l'exportation

Pour comprendre l'impact des exportations, il est essentiel de clarifier d'abord l'étape de collecte de la taxe à la consommation. Conformément à la loi chinoise sur la taxe à la consommation et aux règlements d'application connexes, la taxe à la consommation est perçue **au stade de la production ou de la transformation**, et non au stade de la vente ou de l'exportation. Cela signifie que, que le produit final soit vendu dans le pays ou exporté à l'étranger, le fabricant est tenu de payer la taxe à la consommation à la fin de la production.

Le nœud du problème réside dans le mécanisme de réduction des taxes à l’exportation. La politique chinoise actuelle permet aux exportateurs de demander un remboursement de la-taxe sur la valeur ajoutée (TVA) payée au moment du départ, mais pour la taxe à la consommation, les règles de remboursement varient en fonction de la catégorie de produits. Actuellement, les exportations des catégories traditionnelles de taxes à la consommation telles que le tabac et l'alcool ne sont généralement pas éligibles aux réductions de taxes à la consommation ; cependant, pour les batteries, qui sont nouvellement incluses dans le champ d'application de la taxe, le ministère des Finances n'a pas encore publié de règles claires et détaillées pour les réductions de taxes à l'exportation.

Cette incertitude politique représente une exposition à un risque important pour les fabricants-orientés vers l'exportation. **Si les batteries exportées ne bénéficient pas d'un remboursement de la taxe à la consommation, les coûts d'exportation des fabricants augmenteront considérablement de 2 % (à partir de septembre 2026) à 4 % (à partir de septembre 2027), et ces coûts devront être absorbés par des augmentations de prix ou des réductions de marge bénéficiaire. Si les exportations bénéficient d'un remboursement de taxe, les prix à l'exportation ne seront pas directement affectés et l'impact de la politique sur les exportations sera considérablement affaibli.** Il est conseillé à toutes les entreprises-orientées vers l'exportation de surveiller de près les réglementations connexes ultérieures publiées par l'administration fiscale de l'État et de procéder à l'avance à des évaluations de conformité avec des conseillers fiscaux.

7-B. Impact sur la compétitivité des prix à l'exportation

La compétitivité des prix des batteries au lithium chinoises sur le marché mondial résulte d'économies d'échelle à long terme, de l'accumulation technologique et de l'intégration de la chaîne d'approvisionnement. Selon les données de SNE Research, d’ici 2025, les marques chinoises occuperont six des dix premières positions dans les installations mondiales de batteries électriques, CATL détenant environ 37 % de la part de marché mondiale.

Même sans réductions de taxes à l’exportation, la taxe à la consommation de 4 % ne remettra pas fondamentalement en cause l’avantage de prix des batteries chinoises. En prenant comme exemple les batteries au lithium fer phosphate, les prix à l’exportation chinois présentent toujours un avantage de 20 à 30 % par rapport aux concurrents sud-coréens. Cependant, dans des segments de marché très concurrentiels, un désavantage de 4 % en termes de coûts pourrait être décisif pour obtenir des commandes marginales, en particulier dans les processus d'appel d'offres des constructeurs automobiles européens, où une différence de prix inférieure à 5 % suffit souvent à influencer la sélection des fournisseurs.

7-C. L’impact de la différenciation dans les principales destinations d’exportation

Exportations vers l'UE : le règlement de l'UE sur les batteries (UE) 2023/1542 a fixé des délais de conformité clairs pour la déclaration de l'empreinte carbone des batteries, le devoir de diligence de la chaîne d'approvisionnement et la proportion de matériaux recyclés. Les exportateurs chinois supportent déjà des coûts supplémentaires pour satisfaire à ces exigences réglementaires. Si une taxe à la consommation est ajoutée à cela et qu'il n'y a pas de mécanisme de réduction des taxes à l'exportation, la marge bénéficiaire du commerce des batteries sino-UE sera encore réduite. Certains fournisseurs chinois pourraient choisir d’étendre leur capacité de production en Europe (comme la Hongrie et la Pologne) pour éviter le doublement des coûts.

Exportations vers les États-Unis : les États-Unis maintiennent les droits de douane supplémentaires de l'article 301 sur les batteries chinoises (25 % pour les batteries au lithium-ion) et renforcent les subventions pour les batteries non-chinoises-par le biais de la loi sur la réduction de l'inflation (IRA). Dans ce contexte, les exportations directes de batteries chinoises vers les États-Unis ont considérablement diminué. L’impact marginal de la taxe d’accise est relativement limité, mais elle a encore renforcé la motivation stratégique des fabricants chinois à établir des capacités de production au Mexique et au Canada.

Exportations vers les marchés émergents (Asie du Sud-Est, Amérique du Sud, Moyen-Orient et Afrique) : ces marchés sont très dépendants des produits de batteries chinois et ne disposent actuellement d’aucune autre source d’approvisionnement locale. Sans réductions de taxes à l’exportation, les augmentations de coûts seront répercutées par des ajustements de prix, mais le risque de substitution de parts de marché est faible en raison de l’avantage significatif des prix des produits chinois.

7-D. Stratégies de réponse des fabricants à l'exportation

Face à la hausse des coûts d'exportation,-les fabricants chinois avant-gardistes recherchent deux solutions parallèles :

Voie 1 : Accélérer la configuration des capacités de production à l’étranger. L'usine hongroise de CATL (capacité prévue de 100 GWh) devrait démarrer sa production d'ici fin 2026, et les usines BYD en Hongrie et au Brésil sont également en construction. L'établissement d'une capacité de production localisée sur les marchés de destination peut non seulement éviter la taxe à la consommation de la Chine, mais également contourner les droits d'importation de l'UE et répondre aux exigences en matière de capacité de production locale et aux politiques prioritaires en matière de marchés publics.

Deuxième voie : améliorations technologiques pour maintenir une compétitivité différenciée. Avec la diminution des avantages en matière de prix, le leadership technologique est devenu crucial pour maintenir la compétitivité mondiale. Les batteries Kirin de CATL, les batteries à lames de BYD et les investissements en R&D de divers fabricants dans les batteries à semi-conducteurs-sont autant de préparatifs pour dépasser l'ère de la simple concurrence par les prix.

Section 8 : Tendances futures de l’industrie des batteries après 2026

8-A. Batteries à semi-conducteurs : les politiques accélèrent la commercialisation.

Les batteries-à l'état solide constituent actuellement le champ de bataille le plus compétitif dans le domaine technologique mondial des batteries. La Chine, le Japon, la Corée du Sud, l'Europe et les États-Unis ont tous inscrit les batteries-à semi-conducteurs comme une priorité stratégique, et la politique d'exonération fiscale de la Chine offre aux entreprises nationales un avantage de coût supplémentaire à un moment critique de la concurrence.

Actuellement, des entreprises telles que CATL, BYD, Guoxuan High-Tech, Ganfeng Lithium et Qingtao Energy ont toutes annoncé leurs-feuilles de route pour la production de masse de batteries à semi-conducteurs, avec des délais concentrés sur 2027-2028. Si elles parviennent à réaliser des percées dans des technologies clés, des batteries semi-solides-aux batteries à l'état solide-et à réaliser une production de masse pendant la fenêtre d'exonération d'impôt-, ces entreprises auront acquis des avantages technologiques et de coûts significatifs d'ici la fin de la fenêtre en 2028. À ce moment-là, même si les batteries à semi-conducteurs sont ensuite incluses dans le champ d'application de la taxe, leur position sur le marché sera difficile à ébranler.

8-B. Batteries sodium-ion : le bénéficiaire le plus certain à court terme

Parmi les bénéficiaires de la politique d'exonération fiscale, le calendrier de commercialisation des batteries sodium-ion correspond le plus à la période de fenêtre de la politique. Contrairement aux batteries à l'état solide-, qui sont encore au stade de la recherche et du développement, les principales voies technologiques des batteries sodium-ion (oxyde en couches, polyanionique et bleu de Prusse) sont relativement matures. La batterie sodium-ion de première-génération de CATL (densité énergétique de 160 Wh/kg) a été produite en masse-en 2023, et la densité énergétique de ses produits de deuxième-génération a dépassé 200 Wh/kg.

La période d'exemption de taxe-de septembre 2026 à décembre 2028 couvre précisément l'étape critique de la transition des batteries sodium-ion d'une production en petits-lots à une production de masse-à grande échelle. Au cours de cette période, l'avantage de coût apporté par l'exonération fiscale accélérera sa pénétration du marché dans des scénarios tels que les véhicules électriques à deux roues, les véhicules électriques à basse vitesse et le stockage d'énergie industriel et commercial. Selon les prévisions institutionnelles, d'ici 2028, la production annuelle de batteries sodium-ion en Chine devrait dépasser 100 GWh, date à laquelle son coût de fabrication unitaire pourrait être égal ou inférieur à celui des batteries lithium fer phosphate.

8-C. Restructuration profonde de la chaîne d’approvisionnement mondiale des batteries

La politique de taxe à la consommation d’ici 2026 est l’une des nombreuses forces à l’origine de la restructuration de la chaîne d’approvisionnement mondiale en batteries, mais elle n’est pas la seule. L'IRA américain, la loi européenne sur les matières premières critiques (CRMA) et le programme indien d'incitations liées à la production (PLI Scheme) créent ensemble un environnement politique multipolaire qui pousse la chaîne industrielle des batteries à se disperser vers des régions en dehors de la Chine.

Au cours des trois à cinq prochaines années, nous nous attendons à voir les changements structurels parallèles suivants : premièrement, les fabricants chinois accéléreront la mise en place de capacités de production localisées en Europe, en Amérique du Nord et en Asie du Sud-Est ; deuxièmement, les pays-riches en ressources, comme l'Inde et l'Indonésie, amélioreront considérablement leurs capacités industrielles dans les domaines des matériaux pour batteries et de la fabrication de cellules ; et troisièmement, la Chine passera du statut de fournisseur dominant de **fabrication** de batteries à celui de fournisseur dominant de **normes technologiques** et de **matériaux clés** pour les batteries, déplaçant ainsi sa position dans la chaîne de valeur mondiale en amont.

8-D. Opportunités synergiques entre le recyclage des batteries et l’économie circulaire

L'impact à long terme de la politique de taxe à la consommation pourrait également s'étendre au secteur du recyclage des batteries. Actuellement, le marché chinois du recyclage des batteries représente environ 20 milliards de yuans par an, mais il reste encore beaucoup à faire pour améliorer les taux de recyclage et d'utilisation des ressources. Avec l'introduction de la taxe à la consommation sur les batteries lithium-ion, la valeur économique du lithium, du cobalt et du nickel recyclés issus des déchets de batteries augmentera relativement, ce qui pourrait potentiellement attirer davantage de capitaux vers les secteurs du recyclage, du démantèlement et de la régénération des matériaux.

En outre, si les politiques ultérieures intègrent la proportion de matériaux recyclés dans la prise en compte des réductions des taxes à la consommation (à l'instar de la conception des réglementations européennes sur les batteries), l'industrie du recyclage des batteries inaugurera une nouvelle dynamique de croissance-pilotée par des politiques, renforçant encore les caractéristiques d'économie circulaire de la chaîne industrielle chinoise des batteries au lithium.

8-E. Orientation politique après 2029 : la plus grande incertitude

La politique actuelle précise la période d'exonération fiscale jusqu'au 31 décembre 2028, mais l'orientation politique après 2029 reste floue. À cette époque, voici quelques pistes politiques possibles :

Option 1 (probabilité la plus élevée) : en fonction de la maturité industrielle des-batteries à semi-conducteurs et des batteries sodium-ion, les inclure de manière sélective dans le champ d'application de la taxe, en commençant par des taux d'imposition faibles.

Deuxième voie : Poursuivre la politique d’exonération fiscale afin de fournir un espace de développement aux nouvelles technologies, en particulier dans le contexte de la pression concurrentielle mondiale actuelle.

Voie 3 : Lier la taxe à la consommation aux indicateurs environnementaux tels que les normes d’émission de carbone et les taux de recyclage pour former un système de taux de taxe verte différencié.

2028 est un moment critique pour l’observation politique pour tous les acteurs du marché. Il est recommandé aux entreprises de réaliser des analyses de sensibilité pour chacun des trois scénarios mentionnés ci-dessus dans leur planification stratégique, en réservant une certaine flexibilité pour l'incertitude du renouvellement des politiques.

Section 9 : Résumé

La politique fiscale chinoise sur la consommation de batteries pour 2026 est un ajustement systémique méticuleusement conçu avec de multiples objectifs politiques. Sa logique fondamentale n'est pas complexe : **taxer les produits matures et excédentaires pour remédier à la surcapacité et reconstituer les fonds publics ; accorder des exonérations fiscales aux technologies encore en développement et nécessitant un soutien pour guider les investissements dans l'innovation.** Ce cadre est cohérent avec la voie historique de la Chine consistant à promouvoir la modernisation industrielle dans des domaines tels que le photovoltaïque et les semi-conducteurs ; mais cette fois, l’outil politique est passé des subventions à la fiscalité.

Pour les fabricants chinois de batteries au lithium, il s’agit d’un choc de coûts inévitable, mais aussi d’une opportunité de remodeler le paysage industriel. Les grandes entreprises ayant des opérations à grande échelle et une technologie de pointe devraient accroître davantage leur part de marché, tandis que les capacités de production inefficaces et à plus petite échelle seront confrontées à des pressions pour être éliminées plus rapidement. Le passage aux batteries à l'état solide-et au sodium-ion passera d'une option à une nécessité stratégique.

Pour les acheteurs internationaux, l'augmentation à court terme des coûts d'approvisionnement (estimée entre 1 % et 5 %) est gérable, mais des mesures proactives doivent être prises plutôt qu'une attente passive. L'obtention de contrats avant l'entrée en vigueur de la politique en septembre 2026, l'intégration de clauses d'ajustement fiscal dans les contrats et l'évaluation systématique des options de diversification des fournisseurs sont actuellement les trois principales priorités.

Dans une perspective à plus long terme-, cette politique n'est qu'un chapitre d'une restructuration majeure du secteur mondial des batteries. Les politiques de localisation en Europe et aux États-Unis, la montée en puissance des marchés émergents comme l'Inde et les percées commerciales dans les technologies de batteries de nouvelle génération-ont collectivement créé un paysage de chaîne d'approvisionnement bien plus fluide qu'il ne l'était il y a trois ans. Dans ce contexte, la flexibilité et la prévoyance sont des atouts concurrentiels plus durables que l’avantage de prix d’une source d’approvisionnement unique.

Pour plus d'informations sur les derniers développements dans les politiques chinoises en matière de batteries, veuillez contacter notre équipe de recherche industrielle ou télécharger le « Livre blanc sur la stratégie mondiale d'approvisionnement en batteries au lithium 2026 ».

Section 10 : Foire aux questions (FAQ)

Q1 : Quand la taxe chinoise sur la consommation des batteries entrera-t-elle officiellement en vigueur ? En combien de phases la taxe sera-t-elle mise en œuvre ?

Le barème fiscal annoncé par le ministère chinois des Finances est divisé en deux phases principales. La première phase, à compter du 1er septembre 2026, imposera une taxe à la consommation de 2 % sur les piles primaires sans mercure-, les piles au nickel-hydrure métallique, les piles primaires au lithium, les piles au lithium-ion et les piles à flux redox au vanadium. La deuxième phase, à compter du 1er septembre 2027, verra le taux de taxation de ces cinq types de batteries passer à 4 %. Les cellules photovoltaïques ont un calendrier distinct : une taxe de 2 % à compter du 1er avril 2027, passant à 4 % le 1er avril 2028. Cette conception par paliers vise à offrir à l'industrie une période tampon d'adaptation de 12 mois.

Q2 : Quelles catégories de batteries sont exonérées de la taxe à la consommation en vertu de la nouvelle politique ? Quelle est la durée de la période d'exonération fiscale ?

Les six types de batteries suivants seront exonérés de la taxe à la consommation du 1er septembre 2026 au 31 décembre 2028 : les batteries au sodium-ion, les batteries à l'état solide-, les piles à combustible et les batteries à pérovskite, tandem et arséniure de gallium dans les cellules photovoltaïques. Ces catégories représentent des technologies émergentes avec une maturité relativement faible et qui en sont aux premiers stades d’industrialisation. La politique d'exonération fiscale vise à fournir un soutien au niveau des coûts-pour leur production commerciale de masse. Il convient de noter que l'orientation politique après le 31 décembre 2028 n'est actuellement pas claire, et il est conseillé aux entreprises concernées de l'envisager dans le contexte des incertitudes dans leur planification stratégique à moyen terme.

Q3 : Cette taxe à la consommation entraînera-t-elle une augmentation du prix des batteries au lithium chinoises achetées par les acheteurs étrangers ? De combien environ ?

En bref, des augmentations de prix sont très probables, mais l’augmentation spécifique dépend de divers facteurs. Dans le scénario de référence (hors réductions de taxes à l’exportation), si les fournisseurs chinois choisissent de répercuter entièrement la charge fiscale, les prix FOB à l’exportation augmenteront d’environ 2 % (après septembre 2026) à 4 % (après septembre 2027). Compte tenu des différences en matière de flexibilité des taux de change, de concurrence sur le marché et de pouvoir de négociation, l'augmentation réelle des coûts d'approvisionnement pour la plupart des acheteurs étrangers devrait se situer entre 1 % et 5 %. Au sein de cette fourchette, les catégories de produits matures et en vrac (telles que les blocs-batteries au lithium fer phosphate pour les applications électriques) peuvent se rapprocher de l'extrémité inférieure de la fourchette, tandis que les catégories de produits spécialisés présentant des barrières technologiques élevées peuvent s'approcher de l'extrémité supérieure. L’arrangement final des politiques de réduction des taxes à l’exportation sera la variable la plus critique affectant la hausse réelle des prix.

Q4 : La taxe à la consommation s’applique-t-elle aux produits de batteries exportés ? Comment fonctionne le mécanisme de réduction des taxes à l’exportation ?

C’est l’une des plus grandes incertitudes au niveau politique. Selon les principes chinois de perception de la taxe à la consommation, la taxe est générée au stade de la production, que le produit entre finalement sur le marché intérieur ou soit exporté. Pour les produits exportés, la Chine autorise généralement le remboursement de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), mais les règles relatives au remboursement de la taxe à la consommation à l'exportation varient selon la catégorie de produits, et l'administration fiscale de l'État n'a pas encore publié de détails clairs pour la catégorie de batteries nouvellement incluse. S’il est finalement confirmé que les batteries exportées ne sont pas éligibles au remboursement de la taxe à la consommation, les coûts d’exportation augmenteront considérablement, les soumettant à la même charge fiscale que les produits vendus sur le marché intérieur ; si des remboursements sont applicables, les prix à l'exportation ne seront pas affectés. Il est recommandé aux fabricants et aux acheteurs orientés vers l'exportation de surveiller de près les annonces ultérieures de l'administration fiscale de l'État et de réserver une certaine flexibilité en matière de prix dans les termes du contrat jusqu'à ce que la politique soit clarifiée.

Q5 : Comment les entreprises mondiales devraient-elles ajuster leurs stratégies d’approvisionnement en batteries pour faire face à cette politique ?

Pour répondre à cette politique, il est conseillé aux acheteurs étrangers de prendre des mesures dans les quatre dimensions suivantes : Premièrement, la gestion des créneaux horaires – bloquer les prix d'approvisionnement à long terme-avec les principaux fournisseurs chinois avant que la politique n'entre en vigueur en septembre 2026 ; Deuxièmement, la protection des clauses contractuelles – inclure des clauses d'ajustement fiscal dans les contrats nouvellement signés et renouvelés, stipulant un mécanisme de renégociation des prix en cas de changement de politique ; Troisièmement, la diversification des fournisseurs – inclure les fournisseurs de Corée du Sud, du Japon et d'Asie du Sud-Est dans le système de fournisseurs qualifiés, évaluer les coûts de changement et établir des canaux d'approvisionnement d'urgence ; Quatrièmement, évaluation de l'itinéraire technologique : effectuez des évaluations préalables des scénarios d'application adaptés aux batteries sodium-ion ou aux batteries-à l'état solide, et terminez les processus de vérification et de certification technologiques pendant la période de franchise fiscale-.

Q6 : Quelles sont les différences de taux d'imposition entre les batteries au lithium primaires et les batteries au lithium-ion dans le cadre de la nouvelle politique ? Les impacts réels sont-ils les mêmes ?

Au niveau du taux de taxation, les batteries primaires au lithium (non-rechargeables) et les batteries au lithium-ion (rechargeables) sont soumises au même taux de taxation dans cette politique (2 % en 2026 et 4 % en 2027). Cependant, leur impact réel sur le marché diffère considérablement : les piles primaires au lithium sont principalement utilisées dans des scénarios spécialisés tels que les instruments industriels, les équipements militaires, les dispositifs médicaux et les capteurs IoT, avec une taille de marché relativement petite et peu d'alternatives, ce qui entraîne une proportion plus élevée de la pression fiscale répercutée sur les produits finaux ; Les batteries lithium-ion, quant à elles, couvrent-des marchés à grande échelle tels que les véhicules électriques, l'électronique grand public et le stockage d'énergie, avec de nombreux fournisseurs et une concurrence intense, où la charge fiscale sera considérablement atténuée par la concurrence sur le marché. Par conséquent, les utilisateurs finaux dans le domaine d’application des batteries primaires au lithium pourraient être confrontés à une pression d’augmentation des prix plus importante.

Q7 : Les-batteries à semi-conducteurs seront-elles taxées après la fin de la période d'exonération fiscale, fin 2028 ?

Il s’agit d’un problème largement préoccupant dans l’industrie, et il n’existe actuellement aucune réponse claire. L'annonce du ministère des Finances précise seulement que la période d'exonération fiscale se termine le 31 décembre 2028 ; les dispositions politiques à partir de 2029 n’ont pas encore été publiées. Logiquement, le traitement en 2029 peut dépendre de la maturité de l'industrie des batteries à l'état solide-à ce moment-là : si les batteries à l'état solide-ont atteint une production de masse à grande échelle-et que les coûts ont considérablement diminué, elles sont plus susceptibles d'être incluses dans le champ d'application de la taxe, mais le taux d'imposition peut commencer à un niveau bas ; si la commercialisation en est encore à ses débuts, la possibilité d’une extension de la politique (maintien de l’exonération fiscale ou faible taux d’imposition) ne peut être ignorée. Il est recommandé aux entreprises de répertorier l'incertitude politique en 2029 comme facteur de risque explicite dans leurs plans d'investissement et d'achat de batteries à semi-conducteurs, et d'effectuer des calculs de sensibilité financière pour des scénarios imposables et non-imposables.

Q8 : Quelles sont les différences essentielles entre la politique fiscale chinoise sur la consommation de batteries et les politiques des États-Unis et de l'Union européenne en matière de batteries ?

Ces trois approches représentent des logiques politiques radicalement différentes. La Chine utilise une combinaison de « taxation échelonnée + exemptions technologiques », avec pour objectif principal de guider les flux de capitaux sur le marché intérieur grâce à une différenciation fiscale tout en s'attaquant simultanément à la surcapacité-une politique axée sur la modernisation industrielle. Les États-Unis s'appuient principalement sur les incitations positives de l'Internal Reduction Act (IRA) (qui prévoit des crédits d'impôt substantiels pour les batteries à énergie propre fabriquées dans le pays) tout en utilisant les tarifs de l'article 301 comme barrières à l'importation-une stratégie à double voie-d'incitations à la fabrication nationale et de protection commerciale. L'Union européenne, par le biais de son règlement sur les batteries, établit des barrières à l'entrée basées sur la transparence de la chaîne d'approvisionnement, la certification de l'empreinte carbone et la proportion de matériaux recyclés, combinées au mécanisme d'ajustement des limites carbone CBAM-une politique axée sur les normes- et la réglementation-. Bien que ces trois voies politiques diffèrent dans leur logique, leur effet combiné est d’accélérer l’évolution de la chaîne industrielle mondiale des batteries vers la multipolarité et la localisation. Une forte dépendance à l’égard d’une source d’approvisionnement unique sera confrontée à des risques géopolitiques et politiques croissants.

Avertissement : cet article est basé sur des annonces politiques publiées publiquement et sur des données de marché ouvertes du ministère des Finances de Chine et est fourni à titre de référence uniquement. Il ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou en investissement. Les détails de la politique (en particulier le mécanisme de réduction des taxes à l'exportation) peuvent être ajustés avec la publication de documents justificatifs ultérieurs. Il est conseillé aux lecteurs de consulter un conseiller fiscal professionnel pour obtenir des conseils d'experts adaptés à leurs scénarios commerciaux spécifiques. Les données citées datent de juillet 2026 ; toute mise à jour sera indiquée à la fin de l’article.